海外信托：财富守护神的妙用

一、具备特殊的作用与功能

海外信托不仅具备了本土信托的通途，并且有特殊的作用与功能，主要表现在以下几个方面：

节税效应：信托是节税的最有效载体之一，通过海外信托，利用离岸司法管辖区的税收优惠，可以节约或减少所得税、赠与税、房产税等税收负担。虽然目前我国免征遗产税，但是未来征收遗产税可能性较大，如果开征遗产税，节税效应将大大增加。

资产安全隔离：现实中很多高净值企业家的个人资产和企业资产并不能清楚区分，而信托财产所有权和收益权严格区分，与委托人、受托人、受益人的其他财产隔离，因此委托人发生债务或者破产清算，都不会影响信托财产的存在，信托财产可以保证安全。资产安全隔离，降低了企业经营风险对家族财富的影响。另外设立婚前财产信托业可以保证婚前财产与婚后财产的隔离。

财富灵活传承：海外信托可以根据实际需求灵活的约定信托期限、收益分配条件和财产分配方式等，一方面可以有效的避免财政纷争；另一方面如果下一代没有资产经营能力或经营意愿，可以转移给信托人并做适当安排，下一代作为受益人依然可以取得良好、稳定的生活保障，使得财富灵活传承。如洛克菲勒家族通过家族信托已经实现了财富的六代传承。

信息严格保密：一方面绝大多数的海外信托的离岸不要求信托登记注册，因此可以很好的保护信托信息。另一方面信托财产的运用和管理都是以受托人的名义进行的，除特殊情况，受托人没有权利向外界披露信托财产的运营情况。因此，海外信托就成为客户保护其隐私的最佳途径。

二、海外信托设立地点的选择和装入资产的考虑

（1）海外信托设立地点的选择

选择一个合适的离岸地对设立海外信托非常重要。离岸地点的选择与海外信托设立的目的相关。由于海外信托设立的目的多为避税、资产保护和转移、遗产规划以及其他特殊目的等，因此通常海外信托离岸地需要具备如下特点：

完善的法律制度

首先，与公司不一样，信托不是实体法人，更恰当的说是一种关系。而这种关系能够得到承认和保护的前提是海外信托的设立地点必须有较为完善的信托法律制度，通过法律明确受托人的责任，保证委托人和受益人的利益。信托最早起源于中世纪的英国，经过几个世纪在英国的发展，关于信托关系的许多情况已经编纂在成文法中，因此适用于英国普通法律的国家和地区都有较为完善的信托法律制度。其次，完善的法律制度能够最好的保障客户商业活动的保密性和完善的隐私权。

良好的税收环境

由于节税是设立海外信托的主要目的之一，海外信托的内涵从某种意思上讲也是各国税收政策的竞争。因此在海外信托设立地点选择时，税收环境是必须要考虑的因素。目前全球大约有50个国家和地区提供不同形式的离岸业务税收优惠。这些国家和地区都是可供考虑的海外信托设立地点。

稳定的政府环境

设立海外信托委托人最为担心的是资产安全性，选择一个具有稳定政府环境的国家和地区，使信托资产不受到暴力的政治波动或军事政变带来的入侵，可以最大限度的降低风险，减少委托人资产安全性的顾虑。

发达的金融环境

海

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