解读跨境电商出口退税

担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退税；

2、出口免税不退税，指货物在出口销售环节不征增值税，而且因为这类货物在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此出口时该货物的价格中是不含税的，也无需退税；

3、出口不免税也不退税，出口不免税是指国家限制出口的某些货物在出口环节视同内销，照常征税，出口不退税是指对这些货物不退还出口前实际负担的税款。适用这个政策的主要是税法列举限制出口的货物。


出口退税货物应具备的条件

1、必须属于增值税、消费税征税范围的货物；

2、必须是报关离境的货物；

3、必须是在财务上做销售处理的货物；

4、必须是出口收汇并已核销的货物。

出口货物的退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例，增值税的退税率是由国家规定的，根据货物不同主要有17%、15%、13%、11%、9%、8%、6%、5%等。

出口货物退税的方法

免：生产企业出口的自产货物、免征本企业生产销售环节增值税。

抵：生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

退：生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。


“出口退税外包”新规

依照国家税务总局发布的《关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告》，从今年4月1日起允许符合一定条件的第三方外贸综合服务企业代理出口货物退（免）税实务。

流程：

出口退税备案→→申报→→审核→→税款退付、退税清算

新规出口之前，外贸电商从业者基本是小型公司，退税方面面临诸多问题：

1、退税流程复杂，沟通专业，耗时耗力

2、监管机构审核严格，办理周期长、时间成本高

3、企业需要招募、培养相关专业人员，人力成本高

新规出台后，跨境电商企业可以将退税业务外包专业服务平台，可以提升退税操作效率，同时公司也不必为了办理退税做专门的人员配置和培养。


享受免税的三个条件

如果电子商务出口企业出口货物，不符合上述退(免)税条件的，但同时符合下列三种条件，可享受增值税、消费税免税政策。

1、电子商务出口企业已办理税务登记；

2、是出口货物取得海关签发的出口货物报关单；

3、购进出口货物取得合法有效的进货凭证。如出口企业只有税务登记证，但未取得增值税一般纳税人资格或未办理出口退(免)税资格认定，以及出口货物报关单并非出口退税专用联次，购进货物出口时未取得合法凭证等，应当享受免税政策。

注意：如果电商出口企业出口货物，不符合前述四条退税条件，上符合上述三条免税条件，可享受增值税、消费税免税政策。在上述规定中，如果出口企业为小规模纳税人，均实行增值税和消费税免税政策。

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